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                个人所得税基本︻概念

                工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。下列所得属于工资薪金所⌒得征税范围,应征个人所□得税:

                (1)个人因△退职、退养和解除劳动关系而取得︻的收入。

                (2)个人因内部退养取得的一次性补偿收入。

                (3)退休人员再任职取得的收入。

                (4)企事业单位和个人超过规定比例和标准缴□ 付的、基本医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费、住房公积金。

                (5)企业◣为员工支付的各项免税之外的保险费。

                (6)个人因公务用车和通讯制度改革而按月取得●的公务用车、通信补贴收入扣除一定标准公务费用后的余额。对不按月发放的补贴收入,分¤解到所属月份、并与该月份“工资◆薪金所得”合并后计征个人所得税。

                (7)个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴应当合『并到工资薪金缴纳个人所得税。

                (8)根据个人所得税法的规定原则♀,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集▓体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。

                (9)因工▼作需要㊣,从单位取得并实际属于工作条件的劳动保≡护用品,不属于个人所得,不征收个人所得税。

                (10)单位发放的取暖费、防暑㊣降温费补贴№,应征收个人所得税。

                (11)个人在国家法定节假日加班取得2倍或3倍的等加班工资,应并入工资】】、薪金所得,依法计征个人所得税。


                此外,下列所得不属于工资薪金所得征╱税范围:

                (1)独生子补贴;

                (2)托儿补助费;

                (3)执行公务员工资制度未纳入基本工资总的补贴、津贴差额和家属成员的副食品╳补贴;

                (4)差旅费津贴、误餐补助;

                (5)远洋运输船员的伙食费补贴。

                (6)取得︽的生育津贴、生育医疗费或其他∩属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。但是超出『上述范围的津贴、补贴,应合并当月工资薪金申报缴纳个人所得税。

                每个月发工资时,公司都会代缴个人所得税。作为一名★每个月都在缴纳个人所得税的纳税人,你到底对个税了解多少呢?下面带大家先了解一下个人薪金所得:

                个人◣所得税税率

                1.工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,适用3%—45%税率。

                个人〓所得税税率表(工资、薪金所得适用)

                 注:1.本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;

                2.含税级距适用于由纳税人负←担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由≡他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

                减除费用标准

                按现行税法规定工资薪金所得的减除费用标●准为每月3500元;附加减除费用的标准为1300元。附加减除费用╲的适用范围为:

                (1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;

                (2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家〒机关中工作的外籍专家;

                (3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;

                (4)国◣务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
                备注:中国人大网发布《个人所得税法修正案草案(征求意见稿)》:本修正案自2019年1月1日起施行。本修正案施◆行前,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳ξ 税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额,依照本修正案第十六条的个人所得税税率表♀一(综合所得适用)按月换算后计算缴》纳税款▃,并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经Ψ 营所得,先行适用本修正案第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。

                保险支出

                1.基本养老保险费、基本医疗▃保险费和失业保险费∞

                个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。

                2.住房公积金

                按照国家规定,单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工╱资12%的幅度内,其实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照各地有关规定执行。

                3.生育津贴、生育医疗费

                生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生『育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

                4.工伤保险待遇

                对工伤职工及其近亲属按照《工伤〓保险条例》(国务∩院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。

                工伤保险待遇,包括工伤职工按◣照《工伤保险条例》规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待▲遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿ζ费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等,以及职工→因工死亡,其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金〒和一次性工亡补助金等。

                5.商业健康保险

                从2016年1月1日起※对试点地区和自2017年7月1日起全部地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除卐限额为2400元/年(200元/月)。2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。适用该项政策的纳税人是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及↑取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营↘所得的个体工商业户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承◤租经营者。




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